كيفية إعداد تقرير التدفقات النقدية: دليل شامل

يجيب تقرير التدفق النقدي عن سؤال واحد: ما هي كمية النقد الوارد، وما هي كمية النقد الصادر، وما المتبقي؟ لإعداد هذا التقرير، قم بتصدير معاملاتك البنكية ومعاملات الدفع لفترة محددة. ثم صنف كل بند كتشغيلي أو استثماري أو تمويلي، واجمع صافي المبالغ شهرياً، واربط الرصيد الختامي بكشف حسابك البنكي.

الجزء الصعب لا يكمن في العمليات الحسابية، بل في تحديد أي تاريخ هو الذي يُعتد به، وهذا القرار يغير كل رقم في التقرير.

يغطي هذا الدليل ما يجب تضمينه في تقرير التدفق النقدي والقرارين اللذين يتعين عليك اتخاذهما قبل البدء. ثم يتناول كيفية إعداد التقرير من ملف البيانات المصدرة.

ما هو تقرير التدفق النقدي، وما ليس كذلك

التقرير الإداري الذي تحتاج إليه على الأرجح ليس هو القائمة المالية الواردة في ملفات الشركات المساهمة العامة.

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية القانونية من حساباتك بموجب إطار محاسبي، وتتم مطابقتها مع قائمة الدخل الخاصة بك. هذا هو عمل محاسبك، وليس مهمة تُنجز على جداول البيانات.

ما يحتاجه الفريق عادةً كل شهر هو أمر أكثر تحديداً وفائدة؛ فهو يجيب عما إذا كان النقد قد وصل بالفعل، وأين ذهب، وكم من الوقت يتيح للشركة الاستمرار.

العنصر	سبب وجوده
الرصيد النقدي الافتتاحي	التقرير لا قيمة له إذا لم يكن مرتبطاً برصيد حقيقي
النقد الوارد، حسب المصدر	المقبوضات من العملاء، مخصوماً منها المستردات، مع فصل التمويل
النقد الصادر، حسب الفئة	الرواتب، الموردون، الضرائب، خدمة الدين
صافي الحركة للفترة	الرقم الوحيد الذي يبحث عنه الجميع
الرصيد النقدي الختامي	يجب أن يطابق كشف الحساب البنكي بالكامل حتى السنت الأخير
أساس التاريخ المحدد	أي تاريخ تم احتساب كل بند بناءً عليه
النطاق المحدد	ما هي الحسابات والكيانات المشمولة

هذا الثنائي الأخير هو ما يفرق بين التقرير المنظم ومجرد كومة من الأرقام. يمكن لشخصين سحب نفس ملف التصدير والاختلاف بآلاف المبالغ دون أن يرتكب أي منهما خطأً.

يغطي هذا المقال إعداد التقارير عن النقد الذي تحرك بالفعل. أما إذا كنت بحاجة إلى توقعات بدلاً من ذلك، فإن مجموعتنا المختارة من أدوات التنبؤ بالتدفقات النقدية تغطي هذه الفئة، حيث يختلف جانب الأدوات المستخدمة هناك.

القرار الأول: الأساس النقدي أم أساس الاستحقاق

حدد هذا الأمر قبل البدء في إعداد أي شيء، لأن الأساسين يجيبان عن أسئلة مختلفة.

تُعرّف IRS كلا الأساسين بوضوح في Publication 538. فبموجب الأسلوب النقدي، "تُبلغ عموماً عن الدخل في السنة الضريبية التي تستلمه فيها". وتُخصم المصروفات "في السنة الضريبية التي تدفع فيها تلك المصروفات".

أما طريقة الاستحقاق فتغير التوقيت؛ حيث "تُبلغ عموماً عن الدخل في السنة الضريبية التي تكتسبه فيها، بغض النظر عن وقت استلام الدفع"، وتُخصم المصروفات عند تكبدها.

بالنسبة لتقرير التدفق النقدي، فإن الأساس النقدي هو الأنسب طبيعياً. فأنت تصف أموالاً تحركت بالفعل، وبالتالي فإن الفاتورة الصادرة وغير المدفوعة لا مكان لها في المجموع الإجمالي.

الفخ يكمن في الخلط بينهما دون انتباه. فسحب المقبوضات من البنك والمصروفات من دفتر أستاذ الاستحقاق الخاص بنظامك المحاسبي ينتج رقماً لا يعبر عن شيء.

يرجى ملاحظة أن هذا خيار يتعلق بإعداد التقارير وليس نصيحة ضريبية. أما الطريقة التي يستخدمها عملك لتقديم الإقرارات فهي مسألة ترجع لمحاسبك.

القرار الثاني: أي تاريخ يتم احتسابه

هذا هو الموضع الذي تخطئ فيه معظم تقارير التدفق النقدي دون ضجيج، ومعالجو المدفوعات هم أوضح مثال على السبب.

تفصل وثائق Stripe الخاصة بـ وثائق المدفوعات بين الحدثين؛ حيث تنص على أن "الوقت الذي تصبح فيه الأموال متاحة يعتمد على توقيت التسوية الخاص بك". وقد "يستغرق البنك وقتاً إضافياً لإتاحة الأموال بعد استلامها".

يمكن أن تكون الفجوة كبيرة في البداية. فعادةً ما تقوم Stripe "بجدولة دفعتك الأولى لتكتمل في غضون 7–14 يوماً" بعد أول عملية دفع حية. وتشير إلى أن هذا "قد يستغرق وقتاً أطول اعتماداً على قطاع عملك، وبلد التشغيل، ومستوى المخاطر".

وبالتالي، فإن عملية بيع واحدة تولد ثلاثة تواريخ مرشحة على الأقل: اليوم الذي دفع فيه العميل، واليوم الذي قام فيه المعالج بالتسوية، واليوم الذي أودع فيه البنك المبلغ في الحساب.

إن تقرير التدفق النقدي المبني على تاريخ تحصيل الرسوم سيعرض نقداً لا تملكه بعد. بينما التقرير المبني على تاريخ الإيداع البنكي سيطابق رصيدك ولكنه سيتأخر عن مبيعاتك.

اختر تاريخ الإيداع البنكي عندما يتعين على التقرير أن يرتبط برصيد ما. اختره مرة واحدة، واكتبه في التقرير، واستخدمه لكل بند.

يظهر الخيار نفسه في حسابات الدفع؛ فالشيك المكتوب في يوم 30 والذي تمت تسويته في يوم 3 ينتمي إلى أشهر مختلفة بموجب قواعد مختلفة.

ما الذي ينتمي إلى كل من الفئات الثلاث

التصنيف أبسط مما يبدو بمجرد أن تتقبل وجود بنود غامضة.

التشغيلي. النقد المستلم من العملاء، والمدفوعات للموردين والموظفين، والضرائب المدفوعة، والفوائد حيثما تضعها سياستك. هذه هي الفئة التي تخبرك ما إذا كان العمل يمول نفسه بنفسه.

الاستثماري. عمليات شراء وبيع الأصول طويلة الأجل، وحركات الأموال الواردة إلى الاستثمارات أو الخارجة منها. وتندرج المعدات والمركبات والبرمجيات الرأسمالية هنا.

التمويلي. سحوبات القروض وسدادها، وزيادة رأس المال، والأرباح الموزعة والتوزيعات المدفوعة. الأموال التي تأتي من الممولين أو تعود إليهم بدلاً من العمليات التشغيلية.

تتسبب فئتان في معظم الجدل: فوائد القروض ومسحوبات المالكين، فكلاهما يمتلك مبررات لوضعه في أكثر من فئة واحدة. اكتب خيارك في علامة تبويب التعريفات بدلاً من اتخاذ القرار مجدداً كل شهر.

التحويلات الداخلية لا تنتمي إلى أي منها. فنقل النقد بين حساباتك الخاصة يؤول إلى صفر كصافي حركة، واحتساب كلا الطرفين يضخم إجمالي التدفقات الواردة والصادرة في آن واحد.

كيفية القيام بذلك يدوياً

الخيار 1: علامة تبويب واحدة لكل مصدر، ثم ملخص

قم بتصدير كل حساب بنكي وبطاقة ومعالج مدفوعات بشكل منفصل، واحتفظ بها في علامات تبويب خاصة بها قبل دمجها.

أضف عموداً للتصنيف وعموداً للتاريخ الموحد في كل علامة تبويب. ثم استخدم دالة SUMIFS مقابل سلسلة نهاية الشهر التي تم إنشاؤها باستخدام دالة EOMONTH لتجميع كل شيء في جدول واحد.

تصف Microsoft دالة EOMONTH بأنها ترجع "الرقم التسلسلي لآخر يوم في الشهر". وهذا يجعل حدود الشهر الخاصة بك صريحة بدلاً من أن تكون ضمنية عبر تنسيق الخلايا.

الحد الأقصى هنا هو المطابقة. لا يوجد شيء هنا يتحقق من أن رصيدك الختامي المدمج يطابق البنك، لذا يتعين عليك القيام بذلك بنفسك كل شهر.

الخيار 2: التصنيف باستخدام جدول بحث، وليس يدوياً

أنشئ جدول مطابقة من عمودين يربط بين وصف المعاملة والفئة، ثم ابحث عن كل بند بدلاً من تصنيف الصفوف بشكل فردي.

هذا يجعل التصنيف قابلاً للتدقيق. فعندما يسأل شخص ما عن سبب وجود تجديدات البرمجيات في القسم التشغيلي، يمكنك الإشارة إلى الجدول بدلاً من محاولة التذكر.

توقع حدوث أخطاء أو عدم مطابقة في الجدول. اترك البنود غير المتطابقة مرئية في فئة "غير مصنف" بدلاً من تعيينها تلقائياً كتشغيلية، لأن التعيين التلقائي الصامت هو الطريقة التي تستمر بها الأخطاء.

العائق هنا هو التغير المستمر؛ حيث تتغير أوصاف الموردين، ويظهر موردون جدد، ويحتاج الجدول إلى صيانة بمجرد أن يتوقف عن رصد المعاملات.

الخيار 3: صف المطابقة في الأعلى

ضع الرصيد الافتتاحي، وصافي الحركة، والرصيد الختامي المحتسب، والرصيد الختامي الفعلي للبنك في أربع خلايا متجاورة، مع وجود خلية للفارق بجانبها.

إذا لم يكن هذا الفارق صفراً، فلا قيمة لقراءة أي شيء تحته. إن إعداد عملية التحقق أولاً يمنعك من تقديم تقرير لم تقم بالتحقق من صحته.

يغطي دليلنا حول مطابقة المعاملات في جدول البيانات جانب المطابقة هذا بمزيد من التفصيل.

العائق هنا هو أن الفارق الصفري يثبت صحة الإجماليات وليس التصنيف. فقد تطابق حساب البنك تماماً ومع ذلك تظل الرواتب مدرجة في القسم التمويلي.

الحد الأقصى المشترك. تفترض الطرق الثلاث أن كل مصدر يغطي نطاق التاريخ نفسه وبناءً على أساس التاريخ نفسه. ويعد عدم تطابق النطاقات عبر علامات التبويب هو الخطأ الصامت الأكثر شيوعاً في هذا التقرير.

أين تتباطأ الطريقة اليدوية

يستغرق تقرير التدفق النقدي الأول فترة بعد الظهر لإعداده. أما التقرير الرابع فيستغرق وقتاً أطول، لأن المدخلات قد تغيرت.

يظهر معالج مدفوعات جديد، مما يعني وجود ملف تصدير رابع بتنسيق أعمدة مختلف. ويتم استبدال بطاقة ما، فتتغير نصوص الوصف ويبدأ جدول البحث في تفويت بعض الصفوف.

ثم يعود سؤال أساس التاريخ مجدداً. يسأل أحدهم لماذا لا يتطابق رقم المبيعات مع الرقم النقدي، وتتطلب الإجابة الصادقة شرح فجوة التسوية مرة أخرى.

هناك تكلفة رابعة لا تظهر إلا تحت الضغط؛ حيث يسأل أحد أعضاء مجلس الإدارة عن سبب هذه الحركة، وتتطلب الإجابة إعادة استنتاج تصنيفات ثلاثة أشهر لم تعد تتذكر كيف قمت بها.

بالنسبة لجانب تحليل الانحرافات لنفس المهمة، راجع دليلنا حول إعداد تقرير الميزانية التقديرية مقابل الفعلية.

كيفية إعداده باستخدام Powerdrill Bloom

الخطوة 1: تحميل ملفات تصدير البنك والمدفوعات

قم بتحميل ملف تصدير كشف الحساب البنكي، وتصدير البطاقة، وتصدير مدفوعات المعالج معاً. يقوم Powerdrill Bloom بتحليل الأعمدة عند وصولها، وبالتالي تظهر نطاقات التواريخ غير المتطابقة، ومعرفات المعاملات المكررة، والمبالغ الفارغة قبل إنتاج أي مجموع إجمالي.

الخطوة 2: وصف التقرير بلغة طبيعية

حدد القواعد بدلاً من بنائها يدوياً. حدد أساس التاريخ، والفترة، والفئات الثلاث، والحسابات المشمولة بالنطاق، وأزواج التحويلات الداخلية المراد استبعادها.

ثم اطرح الأسئلة التي تكشف الأخطاء. اسأل عن البنود التي فشل تصنيفها، وعن المعاملات التي تظهر في مصدرين، وعما إذا كان الرصيد الختامي المحتسب يساوي الرصيد الختامي للبنك الذي قدمته.

الخطوة 3: تصدير المخطط أو التقرير أو العرض التقديمي

استخرج جدول التدفق النقدي الشهري، أو مخططاً بيانياً لصافي الحركة مقابل الرصيد الختامي، أو شرائح تعرض أساس التاريخ بجانب الإجماليات.

تغطي صفحة أداة تحليل التدفق النقدي بالذكاء الاصطناعي المهمة نفسها من جانب الأداة.

أخطاء شائعة

الخلط بين أسس التاريخ عبر المصادر. لا يمكن جمع تواريخ تحصيل الرسوم من المعالج وتواريخ الإيداع من البنك معاً.

احتساب التحويلات الداخلية. يتم احتساب كلا الطرفين، مما يضخم إجمالي التدفقات الواردة والصادرة معاً بينما يظل الصافي صحيحاً.

تعيين البنود غير المصنفة تلقائياً كتشغيلية. تمتص الفئة الأكثر أهمية بهدوء كل ما فشلت في مطابقته وتصنيفه.

تخطي صف المطابقة. التقرير الذي لا يرتبط برصيد البنك هو مجرد تخمين منسق بشكل جيد.

تقديم شهر واحد بمفرده. النقد متقلب وغير منتظم، وعرض شهر واحد قد يؤدي إلى استنتاج قد يتعارض مع ما تظهره ثلاثة أشهر.

خصم المستردات مباشرة من بند إيرادات واحد. تفقد القدرة على معرفة ما إذا كانت التدفقات الواردة قد انخفضت أم أن المرتجعات قد ارتفعت.

تسميته قائمة التدفقات النقدية. يتم إعداد النسخة القانونية من حساباتك بموجب إطار محاسبي، وهذا التمييز يهم أي شخص يقرأ التقرير.

خاتمة

حدد أساس التاريخ، وحدد النطاق، وصنف باستخدام جدول، واستبعد التحويلات الداخلية، وضع فحص المطابقة فوق كل شيء آخر. سينتج عن ذلك تقرير تدفق نقدي يمكن لشخص ما اتخاذ قرارات بناءً عليه.

القراران في البداية هما ما يجعلان التقرير قابلاً للدفاع عنه. فالأساس النقدي أو الاستحقاق، وأي تاريخ يُعتد به، يفسران تقريباً كل خلاف حول أي رقم نقدي.

اذكر كليهما في التقرير نفسه. فالقارئ الذي يمكنه رؤية الأساس الذي اعتمدت عليه يمكنه مناقشة خيارك، وهو أمر أفضل بكثير من افتراض أساس آخر بصمت.

إذا كان إعادة إعداد التقرير كل شهر يستهلك يوماً كاملاً من وقتك، فجرّب Powerdrill Bloom على ملف التصدير الخاص بك. راجع أيضاً صفحة AI report generator.

الأسئلة الشائعة

ما الفرق بين تقرير التدفق النقدي وقائمة التدفقات النقدية؟

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية من حساباتك بموجب إطار محاسبي وتتم مطابقتها مع قائمة الدخل. بينما يصف تقرير التدفق النقدي الإداري النقد الذي تحرك بالفعل خلال فترة معينة، ويتم إعداده من ملفات تصدير البنك والمدفوعات.

هل يجب أن يستخدم تقرير التدفق النقدي الأساس النقدي أم أساس الاستحقاق؟

الأساس النقدي هو الأنسب، لأن التقرير يصف الأموال التي تحركت بالفعل. تصف IRS الأسلوب النقدي بأنه الإبلاغ عن الدخل عند استلامه وخصم المصروفات عند دفعها، وهو التوقيت نفسه الذي يحتاجه التقرير النقدي.

أي تاريخ يجب أن أستخدمه لمدفوعات البطاقات؟

استخدم التاريخ الذي وصلت فيه الأموال إلى بنكك عندما يتعين على التقرير الارتباط برصيد ما. تشير Stripe إلى أن توفر الأموال يعتمد على توقيت التسوية وأن بنكك قد يضيف وقتاً إضافياً بعد استلامها.

كيف أتعامل مع التحويلات بين حساباتي الخاصة؟

استبعد كلا الطرفين. فاحتسابهما يضخم إجمالي التدفقات الواردة وإجمالي التدفقات الصادرة بالمقدار نفسه، وبالتالي يظل الصافي صحيحاً بينما تكون جميع الأرقام الإجمالية خاطئة.

ما هي الأقسام الثلاثة لتقرير التدفق النقدي؟

يغطي القسم التشغيلي النقد المستلم من العملاء والمدفوعات للموردين والموظفين والضرائب. ويغطي القسم الاستثماري الأصول طويلة الأجل والاستثمارات. بينما يغطي القسم التمويلي القروض وحقوق الملكية والتوزيعات.