Hoe maak je een break-evenanalyse in Excel: Complete gids

Een break-evenanalyse bepaalt het verkoopniveau waarop de totale opbrengsten gelijk zijn aan de totale kosten, zodat het bedrijf winst noch verlies maakt. Om er een te maken in Excel, voert u uw vaste kosten, de prijs per eenheid en de variabele kosten per eenheid in. Deel de vaste kosten door het verschil tussen de prijs en de variabele kosten, en zet vervolgens de opbrengsten af tegen de totale kosten in een grafiek.

Deze gids behandelt de formules, de benodigde invoergegevens, drie stappen in Excel en een uitgewerkt voorbeeld. Ook wordt getoond hoe u Goal Seek en gegevenstabellen gebruikt om te testen wat er verandert als prijzen of kosten verschuiven.

Wat een break-evenanalyse is

De Amerikaanse Small Business Administration (SBA) definieert het break-evenpunt als "het punt waarop de totale kosten en de totale opbrengsten gelijk zijn." Onder dat punt is elke verkoop nog onvoldoende om de kosten te dekken. Daarboven draagt elke verkoop bij aan de winst.

De SBA noemt een break-evenanalyse als een van de redenen om opstartkosten te berekenen, naast het schatten van winst en het veiligstellen van leningen. Kredietverstrekkers en investeerders vragen er vaak naar omdat het laat zien hoeveel het bedrijf moet verkopen voordat het stopt met verlies maken.

Een break-evenanalyse beantwoordt drie praktische vragen. Hoeveel eenheden moeten we verkopen? Welke omzet vertegenwoordigt dat? En hoe gevoelig is het antwoord voor prijs- en kostenwijzigingen?

Het werkt ook als een snelle test voor een nieuw idee. Voordat u zich vastlegt op een nieuw product of een nieuwe locatie, schat u de drie invoergegevens in. Vraag uzelf vervolgens af of het vereiste volume realistisch is voor de markt die u bedient.

De break-evenformules

De SBA geeft twee vergelijkbare versies van de break-evenformule.

In eenheden:

Break-evenpunt (eenheden) = vaste kosten / (verkoopprijs per eenheid - variabele kosten per eenheid)

In omzetdollars:

Break-evenpunt (omzetdollars) = vaste kosten / dekkingsbijdrage

De SBA legt de tweede term uit als "het verschil tussen de prijs van een product en wat het kost om dat product te maken." Voor de formule in omzetdollars berekent zij die marge als een ratio: prijs minus variabele kosten, gedeeld door de prijs.

Dat onderscheid is belangrijk in een spreadsheet. De dekkingsbijdrage per eenheid is een dollarbedrag, zoals $3 op een product van $5. De dekkingsbijdrageratio is een percentage, zoals 60%. Gebruik het dollarbedrag voor de formule in eenheden en de ratio voor de formule in omzetdollars.

De SBA stelt ook een grens: "Deze break-evenanalyse is gebaseerd op het uitgangspunt van één enkel product of één enkele dienst." In een later gedeelte wordt besproken wat u moet doen bij meer dan één product.

Wat u nodig heeft voordat u begint

Drie invoergegevens sturen elke break-evenanalyse aan. Het correct splitsen van de kosten is belangrijker dan het werk in Excel.

Invoer	Wat het betekent	Voorbeelden
Vaste kosten	Kosten die gelijk blijven, ongeacht hoeveel u verkoopt	Huur, salarissen, verzekeringen, softwareabonnementen
Variabele kosten per eenheid	Kosten die stijgen met elke verkochte eenheid	Materialen, verpakking, transactiekosten, verzending
Prijs per eenheid	Wat de klant betaalt voor één eenheid	Catalogusprijs, of gemiddelde verkoopprijs na kortingen

Gebruik voor elke invoer dezelfde periode. Als de huur maandelijks is, is het resultaat een maandelijks break-evenpunt. Het combineren van een jaarsalaris met een maandelijkse huur levert een getal op dat niets betekent.

De variabele kosten per eenheid is de invoer die mensen het vaakst gokken. Schat deze in plaats daarvan op basis van historische gegevens. Neem de totale variabele kosten van het afgelopen kwartaal en deel deze door de verkochte eenheden in datzelfde kwartaal. Als het resultaat van kwartaal tot kwartaal sterk schommelt, gebruik dan een gemiddelde van meerdere perioden.

Sommige kosten zijn gemengd. Een telefoonabonnement met een basistarief en verbruikskosten heeft een vast deel en een variabel deel. Splits deze in plaats van te gokken in welke categorie ze thuishoren.

Hoe u een break-evenanalyse maakt in Excel

De drie onderstaande stappen bouwen een werkend break-evenmodel en een grafiek op. Ze maken gebruik van standaardformules die ook in Google Sheets werken.

Stap 1: De invoergegevens instellen

Open een leeg werkblad en label de cellen A1 tot en met A3 als Vaste kosten, Prijs per eenheid en Variabele kosten per eenheid. Voer de waarden in B1 tot en met B3 in.

Houd invoergegevens in hun eigen cellen en typ ze nooit rechtstreeks in formules. Op die manier wordt elke latere berekening bijgewerkt wanneer een invoerwaarde verandert, en kunt u scenario's testen door slechts één cel aan te passen.

Geef de invoercellen een lichte opvulkleur. Dit geeft aan iedereen die het bestand opent aan welke getallen gewijzigd mogen worden.

Stap 2: Bereken het break-evenpunt

Voeg de berekeningen toe in de rijen 5 tot en met 8.

• Typ in A5 Dekkingsbijdrage per eenheid, en voer in B5 =B2-B3 in.
• Typ in A6 Break-even eenheden, en voer in B6 =ROUNDUP(B1/B5,0) in.
• Typ in A7 Dekkingsbijdrageratio, en voer in B7 =B5/B2 in.
• Typ in A8 Break-even omzet, en voer in B8 =B1/B7 in.

ROUNDUP is belangrijk in B6. U kunt geen fractie van een eenheid verkopen, en naar beneden afronden zou betekenen dat u net onder het break-evenpunt uitkomt.

Controleer of B8 ongeveer gelijk is aan B6 vermenigvuldigd met de prijs. Als dat niet zo is, staat een van de invoergegevens in de verkeerde cel.

Stap 3: Bouw de break-evengrafiek

Bouw onder de berekeningen een kleine tabel. Vermeld in kolom D de volumes in eenheden vanaf 0 omhoog in gelijke stappen, zoals 0, 500 en 1,000. Ga door tot voorbij uw break-evenpunt. Bereken in kolom E de opbrengsten met =D11*$B$2. Bereken in kolom F de totale kosten met =$B$1+D11*$B$3.

Selecteer de kolommen D tot en met F en voeg een grafiek in. Een spreidingsdiagram met rechte lijnen werkt het beste, omdat dit de kolom met eenheden als een echte numerieke as behandelt.

De opbrengstenlijn begint bij nul en stijgt steil. De totale kostenlijn begint op het niveau van de vaste kosten en stijgt langzamer. Waar ze elkaar kruisen, ligt het break-evenpunt. Voeg daar een gegevenslabel toe, zodat lezers dit niet hoeven te schatten. Geef het gebied rechts van het kruispunt een lichte kleur om de winstzone aan te geven.

Een uitgewerkt voorbeeld

Een koffiekar heeft vaste kosten van $6,000 per maand. De kar verkoopt koffie voor $5.00 per kopje, en elk kopje kost $2.00 aan bonen, melk, bekers en transactiekosten.

Berekening	Resultaat
Dekkingsbijdrage per eenheid	$5.00 - $2.00 = $3.00
Break-even eenheden	$6,000 / $3.00 = 2,000 kopjes
Dekkingsbijdrageratio	$3.00 / $5.00 = 60%
Break-even omzet	$6,000 / 0.60 = $10,000

De kar moet 2,000 kopjes per maand verkopen, of $10,000 aan omzet genereren, om de kosten te dekken. Elk kopje daarna levert $3.00 winst op.

Een doelwinst volgt dezelfde logica. Om $3,000 per maand te verdienen, telt u dit op bij de vaste kosten: $9,000 gedeeld door $3.00 is 3,000 kopjes.

De veiligheidsmarge laat zien hoeveel ruimte er is. Als de kar verwacht 2,600 kopjes te verkopen, kan de verkoop met 600 kopjes tegenvallen voordat er verlies wordt gemaakt. Dat is ongeveer 23% van de verwachte verkoop.

Gebruik Goal Seek om de break-evenprijs te vinden

Soms is de vraag omgekeerd. U kent uw volume en wilt weten bij welke prijs u break-even draait.

De ondersteuningspagina van Microsoft omschrijft deze use case heel eenvoudig. U kent het gewenste resultaat van een formule, maar niet de invoerwaarde die dit resultaat oplevert. Goal Seek vindt die invoerwaarde door één cel aan te passen.

Voeg een winstcel toe, zoals B9, met =B2*C1-B1-B3*C1, waarbij C1 uw verwachte volume bevat. Volg daarna de stappen van Microsoft. Selecteer op het tabblad Gegevens, in de groep Voorspelling, de optie Wat-als-analyse en vervolgens Goal Seek. Stel cel B9 in op de waarde 0 door cel B2 te wijzigen.

Excel past de prijs aan totdat de winst precies nul is. Bij 1,500 kopjes per maand zou de koffiekar een prijs van $6.00 nodig hebben om break-even te draaien.

Microsoft wijst op één beperking: "Goal Seek werkt met slechts één variabele invoerwaarde." Om meerdere invoerwaarden tegelijk op te lossen, verwijst Microsoft naar de Solver-invoegtoepassing.

Gevoeligheid: wat als de prijs of de kosten veranderen?

Een enkel break-evengetal verbergt hoe kwetsbaar het kan zijn. Een gevoeligheidstabel toont het antwoord voor een reeks verschillende invoerwaarden.

Als we de koffiekar als voorbeeld nemen, verschuift het break-evenpunt al merkbaar bij een kleine verandering in prijs of kosten:

Scenario	Dekkingsbijdrage	Break-even eenheden
Basisscenario: $5.00 prijs, $2.00 kosten	$3.00	2,000
Prijs stijgt naar $5.50	$3.50	1,715
Variabele kosten stijgen naar $2.50	$2.50	2,400
Vaste kosten stijgen naar $7,500	$3.00	2,500

De functie Gegevenstabel in Excel, onder Wat-als-analyse, kan een dergelijk raster automatisch opbouwen. Zet een reeks prijzen in een kolom en een reeks variabele kosten in een rij. Verwijs vervolgens met de tabel naar de cel met de break-even eenheden.

Vergelijk veranderingen van dezelfde omvang om te zien welke invoerwaarde het zwaarst weegt. In dit voorbeeld voegt een verandering van 50 cent 400 kopjes toe aan het break-evenpunt wanneer deze de variabele kosten raakt, maar trekt er slechts 285 vanaf wanneer deze op de prijs wordt toegepast. Daarom zijn variabele kosten vaak de eerste kosten die het onderhandelen waard zijn.

Break-evenanalyse voor meer dan één product

De formule van de SBA gaat uit van één enkel product. De meeste bedrijven verkopen er meerdere, elk met een eigen marge.

De gebruikelijke aanpak is een gewogen gemiddelde dekkingsbijdrage. Schat het verkoopaandeel van elk product, vermenigvuldig de marge van elk product met dit aandeel en tel ze bij elkaar op. Deel de vaste kosten door dit gewogen getal om de break-even eenheden voor de gehele productmix te krijgen.

Hier is een kort voorbeeld. Product A heeft een marge van $3 en maakt 60% van de eenheden uit. Product B heeft een marge van $5 en maakt 40% uit. De gewogen marge is $3 maal 0.6 plus $5 maal 0.4, oftewel $3.80. Bij vaste kosten van $7,600 is het break-evenpunt 2,000 eenheden: 1,200 van A en 800 van B.

De SBA merkt op dat u de berekening mogelijk ook individueel voor elk product wilt uitvoeren als de verkoop van maand tot maand varieert. Zij voegt hier een waarschuwing aan toe die belangrijk is om in gedachten te houden: het break-evenpunt is een schatting voor planning en de levensvatbaarheid richting kredietverstrekkers, en is niet bedoeld ter vervanging van een gedetailleerde boekhouding.

Als de productmix verandert, verandert het break-evenpunt mee. Een verschuiving naar producten met een lage marge verhoogt het break-evenpunt, zelfs als de totale verkoop gelijk blijft.

Hoe u een break-evenanalyse presenteert

De meeste lezers hebben genoeg aan drie getallen en één grafiek. Begin met de break-even eenheden, de break-even omzet en de veiligheidsmarge. Plaats de grafiek er direct onder, met een label op het kruispunt.

Toon daarna de gevoeligheidstabel. Deze beantwoordt de vraag die elke kredietverstrekker en manager vervolgens stelt: wat gebeurt er als de kosten stijgen of de verkoop tegenvalt?

Houd de invoergegevens zichtbaar. Een korte lijst van vaste kosten, de prijs en de variabele kosten per eenheid stelt een lezer in staat om uw logica binnen een minuut te controleren. De SBA merkt op dat het break-evenpunt een belangrijke berekening is in een ondernemingsplan, dus reken erop dat dit nauwkeurig wordt gelezen.

Veelgemaakte fouten

• Perioden door elkaar halen. Maandelijke huur combineren met een jaarsalaris geeft een betekenisloos resultaat. Reken alles om naar dezelfde periode.
• De catalogusprijs gebruiken wanneer klanten minder betalen. Als kortingen gebruikelijk zijn, gebruik dan de gemiddelde prijs die daadwerkelijk wordt ontvangen.
• Kleine variabele kosten vergeten. Transactiekosten, verpakking en verzending tellen per eenheid snel op en verschuiven het resultaat.
• Capaciteit negeren. Vaste kosten maken vaak een sprong bij bepaalde volumes, bijvoorbeeld wanneer een tweede ploegendienst of een grotere ruimte nodig is. Bereken het break-evenpunt bij elke stap opnieuw.
• Naar beneden afronden. Een resultaat met een breuk betekent dat u de volgende hele eenheid nodig heeft, niet de vorige.

Sneller werken met AI

De spreadsheetmethode werkt goed zodra de kostensplitsing duidelijk is. Het tijdrovende deel is meestal om zover te komen, omdat kosten vaak verborgen zitten in een export van het grootboek of een stapel facturen.

Een AI-werkruimte kan die sortering uitvoeren. Upload de kostenexport naar Powerdrill Bloom and vraag het systeem om elke regel als vast of variabel te classificeren, en vervolgens de break-even eenheden en omzet te berekenen. Vraag in hetzelfde verzoek om de gevoeligheidstabel en de grafiek.

Controleer de classificatie voordat u op het resultaat vertrouwt. Gemengde kosten, zoals nutsvoorzieningen, vereisen vaak een inschatting die alleen u kunt maken.

Voor het bredere planningsplaatje behandelen de pagina's gevoeligheidsanalyse-generator en AI-financiële modellering gerelateerde modellen. Onze gids voor een budget versus realisatie-rapport laat zien hoe u kunt bijhouden of de werkelijke resultaten boven of onder de planning liggen. Voor timing in plaats van totalen laat een cashflowrapport zien wanneer het geld daadwerkelijk binnenkomt.

Als u een kostenexport klaar heeft staan, kunt u Powerdrill Bloom uitproberen en het break-evenresultaat vergelijken met uw eigen spreadsheet.

Veelgestelde vragen

Wat is een break-evenanalyse?

Een break-evenanalyse berekent het verkoopniveau waarop de totale opbrengsten gelijk zijn aan de totale kosten. Op dat punt maakt een bedrijf winst noch verlies. Het wordt veelvuldig gebruikt in ondernemingsplannen en leningaanvragen.

Hoe berekent u het break-evenpunt in eenheden?

Deel de vaste kosten door de dekkingsbijdrage per eenheid, wat de verkoopprijs minus de variabele kosten per eenheid is. Met $6,000 aan vaste kosten en een marge van $3 per eenheid is het break-evenpunt 2,000 eenheden.

Hoe maakt u een break-evenanalyse in Excel?

Voer de vaste kosten, de prijs en de variabele kosten in afzonderlijke cellen in. Bereken de marge als de prijs minus de variabele kosten, en deel de vaste kosten hierdoor. Zet de opbrengsten en de totale kosten af tegen de eenheden in een grafiek, en lees het kruispunt af.

Wat is het verschil tussen de dekkingsbijdrage en de dekkingsbijdrageratio?

De dekkingsbijdrage per eenheid is een dollarbedrag: de prijs minus de variabele kosten. De ratio is dat bedrag gedeeld door de prijs, weergegeven als een percentage. Gebruik het dollarbedrag voor de break-even eenheden en de ratio voor de break-even omzet.

Waarom is een break-evenanalyse belangrijk?

Het laat zien hoeveel een bedrijf moet verkopen voordat het stopt met verlies maken. Het onthult ook welke invoerwaarde, zoals de prijs, de variabele kosten of de huur, die drempel het meest verschuift. De SBA noemt het als een van de redenen om opstartkosten te berekenen.

Bronnen: US Small Business Administration, Bereken uw opstartkosten · Microsoft Support, Gebruik Goal Seek. Het uitgewerkte voorbeeld maakt gebruik van illustratieve cijfers.