Excel'de Başabaş Analizi Nasıl Yapılır: Kapsamlı Kılavuz

Başabaş analizi, toplam gelirin toplam maliyete eşit olduğu ve dolayısıyla işletmenin ne kâr ne de zarar ettiği satış seviyesini bulur. Excel'de bunu yapmak için sabit maliyetlerinizi, birim başına fiyatı ve birim başına değişken maliyeti girin. Sabit maliyetleri, fiyat ile değişken maliyet arasındaki farka bölün, ardından geliri toplam maliyete karşı grafik haline getirin.

Bu kılavuz; formülleri, ihtiyacınız olan girdileri, üç Excel adımını ve pratik bir örneği kapsamaktadır. Ayrıca, fiyatlar veya maliyetler değiştiğinde nelerin değişeceğini test etmek için Goal Seek (Hedef Ara) ve veri tablolarının nasıl kullanılacağını da göstermektedir.

Başabaş analizi nedir

ABD Küçük İşletme İdaresi (SBA), başabaş noktasını "toplam maliyet ile toplam gelirin eşit olduğu nokta" olarak tanımlar. Bu noktanın altında, her bir satış işletmenin maliyetlerini karşılamasında yetersiz kalır. Bu noktanın üzerinde ise her bir satış kâr ekler.

SBA, başabaş analizini, kâr tahmini yapmak ve kredi almakla birlikte, başlangıç maliyetlerini hesaplama nedenleri arasında listeler. Borç verenler ve yatırımcılar, işletmenin zarar etmeyi durdurması için ne kadar satış yapması gerektiğini gösterdiği için genellikle bu analizi talep ederler.

Başabaş analizi üç pratik soruya yanıt verir. Kaç birim satmamız gerekiyor? Bu ne kadarlık bir geliri temsil ediyor? Ve bu yanıt, fiyat ve maliyet değişikliklerine karşı ne kadar duyarlı?

Ayrıca yeni bir fikrin hızlı bir testi olarak da işlev görür. Yeni bir ürün veya konuma karar vermeden önce bu üç girdiyi tahmin edin. Ardından, gereken hacmin hizmet verdiğiniz pazar için gerçekçi olup olmadığını sorun.

Başabaş formülleri

SBA, başabaş formülünün iki versiyonunu sunar.

Birim cinsinden:

Başabaş noktası (birim) = sabit maliyetler / (birim başına satış fiyatı - birim başına değişken maliyet)

Satış tutarı cinsinden:

Başabaş noktası (satış tutarı) = sabit maliyetler / katkı payı oranı

SBA, ikinci terimi "bir ürünün fiyatı ile o ürünü üretmenin maliyeti arasındaki fark" olarak açıklar. Satış tutarı formülü için bu marjı bir oran olarak hesaplar: fiyat eksi değişken maliyet, bölü fiyat.

Bu ayrım bir e-tabloda önem taşır. Birim başına katkı payı, $5 tutarındaki bir üründe $3 gibi parasal bir tutardır. Katkı payı oranı ise %60 gibi bir yüzdedir. Birim formülü için parasal tutarı, satış tutarı formülü için ise oranı kullanın.

SBA ayrıca bir sınır belirler: "Bu başabaş analizi, tek bir ürün veya hizmet temeline dayanmaktadır." İlerleyen bölümlerde birden fazla ürün olması durumunda ne yapılacağı ele alınmaktadır.

Başlamadan önce ihtiyacınız olanlar

Her başabaş analizini üç girdi yönlendirir. Maliyet ayrımını doğru yapmak, Excel çalışmasından daha önemlidir.

Girdi	Anlamı	Örnekler
Sabit maliyetler	Ne kadar sattığınızdan bağımsız olarak aynı kalan maliyetler	Kira, maaşlar, sigorta, yazılım abonelikleri
Birim başına değişken maliyet	Satılan her birimle birlikte artan maliyetler	Malzemeler, paketleme, ödeme ücretleri, nakliye
Birim başına fiyat	Müşterinin bir birim için ödediği tutar	Liste fiyatı veya indirimlerden sonraki ortalama satış fiyatı

Her girdi için aynı zaman dilimini kullanın. Kira aylıksa, sonuç aylık bir başabaş noktası olur. Yıllık bir maaş ile aylık bir kirayı karıştırmak, hiçbir anlam ifade etmeyen bir sayı üretir.

Birim başına değişken maliyet, insanların en sık tahmin yürüttüğü girdidir. Bunun yerine geçmiş verilerden tahmin edin. Geçen çeyreğin toplam değişken maliyetlerini alın ve aynı çeyrekte satılan birim sayısına bölün. Sonuç çeyrekten çeyreğe çok değişiyorsa, birkaç dönemin ortalamasını kullanın.

Bazı maliyetler karma niteliktedir. Sabit bir ücreti ve kullanım ücretleri olan bir telefon planının hem sabit hem de değişken bir kısmı vardır. Hangi gruba ait olduklarını tahmin etmek yerine bunları birbirinden ayırın.

Excel'de başabaş analizi nasıl yapılır

Aşağıdaki üç adım, çalışan bir başabaş modeli ve grafiği oluşturur. Google Sheets'te de çalışan standart formülleri kullanırlar.

1. Adım: Girdileri ayarlayın

Boş bir sayfa açın ve A1 ila A3 hücrelerini Sabit maliyetler, Birim başına fiyat ve Birim başına değişken maliyet olarak etiketleyin. B1 ila B3 hücrelerine değerleri girin.

Girdileri kendi hücrelerinde tutun, asla formüllerin içine doğrudan yazmayın. Bu sayede, bir girdi değiştiğinde sonraki her hesaplama güncellenir ve tek bir hücreyi düzenleyerek senaryoları test edebilirsiniz.

Girdi hücrelerini açık bir dolgu rengiyle biçimlendirin. Bu, dosyayı açan herkese hangi sayıları değiştirmelerine izin verildiğini gösterir.

2. Adım: Başabaş noktasını hesaplayın

5 ila 8. satırlara hesaplamaları ekleyin.

• A5 hücresine Birim başına katkı payı yazın ve B5 hücresine =B2-B3 girin.
• A6 hücresine Başabaş birimleri yazın ve B6 hücresine =ROUNDUP(B1/B5,0) girin.
• A7 hücresine Katkı payı oranı yazın ve B7 hücresine =B5/B2 girin.
• A8 hücresine Başabaş satışları yazın ve B8 hücresine =B1/B7 girin.

B6 hücresinde ROUNDUP (YUKARIYAVARLA) önemlidir. Bir birimin küsuratını satamazsınız ve aşağı yuvarlamak sizi başabaş noktasının hemen altında bırakır.

B8 hücresinin kabaca B6'nın fiyatla çarpımına eşit olup olmadığını kontrol edin. Eşit değilse, girdilerden biri yanlış hücrededir.

3. Adım: Başabaş grafiğini oluşturun

Hesaplamaların altına küçük bir tablo oluşturun. D sütununda, 0, 500 ve 1.000 gibi eşit adımlarla 0'dan yukarıya doğru birim hacimlerini listeleyin. Başabaş noktanızı geçecek şekilde devam edin. E sütununda, =D11*$B$2 ile geliri hesaplayın. F sütununda, =$B$1+D11*$B$3 ile toplam maliyeti hesaplayın.

D ila F sütunlarını seçin ve bir grafik ekleyin. Düz çizgili bir dağılım grafiği en iyi sonucu verir, çünkü birimler sütununu gerçek bir sayısal eksen olarak ele alır.

Gelir çizgisi sıfırdan başlar ve dik bir şekilde yükselir. Toplam maliyet çizgisi sabit maliyet seviyesinden başlar ve daha yavaş yükselir. Kesiştikleri yer başabaş noktasıdır. Okuyucuların bunu tahmin etmek zorunda kalmaması için oraya bir veri etiketi ekleyin. Kâr bölgesini göstermek için kesişim noktasının sağındaki alanı açık bir renkle gölgeleyin.

Pratik bir örnek

Bir kahve arabasının aylık sabit maliyeti $6,000'dır. Kahveyi bardağı $5.00'dan satmaktadır ve her bardağın çekirdek, süt, bardak ve kart ücretleri dahil maliyeti $2.00'dır.

Hesaplama	Sonuç
Birim başına katkı payı	$5.00 - $2.00 = $3.00
Başabaş birimleri	$6,000 / $3.00 = 2,000 bardak
Katkı payı oranı	$3.00 / $5.00 = %60
Başabaş satışları	$6,000 / 0.60 = $10,000

Arbanın maliyetlerini karşılaması için ayda 2,000 bardak satması veya $10,000 gelir elde etmesi gerekir. Bundan sonraki her bardak $3.00 kâr ekler.

Hedef kâr da aynı mantığı kullanır. Ayda $3,000 kazanmak için bunu sabit maliyetlere ekleyin: $9,000 bölü $3.00, 3,000 bardak eder.

Güvenlik marjı ne kadar alan olduğunu gösterir. Araba 2,600 bardak satmayı bekliyorsa, zarar etmeye başlamadan önce beklentinin 600 bardak gerisinde kalabilir. Bu da beklenen satışların yaklaşık %23'üdür.

Başabaş fiyatını bulmak için Goal Seek (Hedef Ara) kullanın

Bazen soru tam tersi yönde gelişir. Hacminizi bilirsiniz ve hangi fiyatın başabaş noktası oluşturacağını öğrenmek istersiniz.

Microsoft'un destek sayfası bu kullanım senaryosunu basitçe çerçeveler. Bir formülden istediğiniz sonucu bilirsiniz, ancak bunu üreten girdiyi bilemezsiniz. Goal Seek, tek bir hücreyi ayarlayarak bu girdiyi bulur.

C1 hücresinin beklenen hacminizi tuttuğu yerde, =B2*C1-B1-B3*C1 formülüyle B9 gibi bir kâr hücresi ekleyin. Ardından Microsoft'un adımlarını izleyin. Veri (Data) sekmesinde, Tahmin (Forecast) grubunda, Durum Çözümlemesi (What-If Analysis) ve ardından Hedef Ara (Goal Seek) seçeneğini belirleyin. B2 hücresini değiştirerek B9 hücresini 0 değerine ayarlayın.

Excel, kâr tam olarak sıfır olana kadar fiyatı ayarlar. Ayda 1,500 bardakta, kahve arabasının başabaş noktasına ulaşması için $6.00'lık bir fiyata ihtiyacı olacaktır.

Microsoft bir sınıra dikkat çekiyor: "Goal Seek yalnızca tek bir değişken girdi değeriyle çalışır." Aynı anda birkaç girdi için çözüm üretmek üzere Solver (Çözücü) eklentisine işaret ediyor.

Duyarlılık: Fiyat veya maliyetler değişirse ne olur?

Tek bir başabaş sayısı, bunun ne kadar hassas olabileceğini gizler. Bir duyarlılık tablosu, bir dizi girdi genelindeki yanıtı gösterir.

Kahve arabası örneğini kullanırsak, fiyat veya maliyetteki küçük bir değişiklik başabaş noktasını gözle görülür şekilde hareket ettirir:

Senaryo	Katkı payı	Başabaş birimleri
Temel durum: $5.00 fiyat, $2.00 maliyet	$3.00	2,000
Fiyat $5.50'a yükseliyor	$3.50	1,715
Değişken maliyet $2.50'a yükseliyor	$2.50	2,400
Sabit maliyetler $7,500'a yükseliyor	$3.00	2,500

Excel'in Durum Çözümlemesi (What-If Analysis) altındaki Veri Tablosu (Data Table) özelliği, otomatik olarak böyle bir tablo oluşturabilir. Bir sütuna bir dizi fiyatı ve bir satıra bir dizi değişken maliyeti yerleştirin. Ardından tabloyu başabaş birimleri hücresine yönlendirin.

Hangi girdinin en çok önem taşıdığını görmek için aynı büyüklükteki değişiklikleri karşılaştırın. Bu örnekte, 50 sentlik bir değişiklik değişken maliyete yansıdığında başabaş noktasına 400 bardak eklerken, fiyata yansıdığında yalnızca 285 bardak eksiltir. Bu nedenle değişken maliyet, genellikle müzakere edilmeye değer ilk maliyettir.

Birden fazla ürün için başabaş analizi

SBA'nın formülü tek bir ürün varsayar. Çoğu işletme, her birinin kendi marjı olan birkaç ürün satar.

Olağan yaklaşım, ağırlıklı ortalama katkı payıdır. Her ürünün satışlardan aldığı payı tahmin edin, her ürünün marjını kendi payıyla çarpın ve bunları toplayın. Ürün karması genelindeki başabaş birimlerini elde etmek için sabit maliyetleri bu ağırlıklı rakama bölün.

İşte kısa bir örnek. A Ürününün $3 marjı vardır ve birimlerin %60'ını oluşturur. B Ürününün $5 marjı vardır ve %40'ını oluşturur. Ağırlıklı marj, $3 çarpı 0.6 artı $5 çarpı 0.4, yani $3.80'dır. $7,600 sabit maliyetle başabaş noktası 2,000 birimdir: A'dan 1,200 ve B'den 800.

SBA, satışların aydan aya değişmesi durumunda hesaplamayı her bir ürün için ayrı ayrı yapmak isteyebileceğinizi de belirtmektedir. Akılda tutulması gereken bir uyarıyı da ekler. Başabaş noktası, planlama ve borç veren fizibilitesi için bir tahmindir ve ayrıntılı muhasebenin yerini alması amaçlanmamıştır.

Karma değişirse, başabaş noktası da onunla birlikte değişir. Düşük marjlı ürünlere doğru bir kayma, toplam satışlar sabit kalsa bile başabaş noktasını yükseltir.

Başabaş analizi nasıl sunulur

Çoğu okuyucunun üç sayıya ve bir grafiğe ihtiyacı vardır. Başabaş birimleri, başabaş satışları ve güvenlik marjı ile başlayın. Grafiği, kesişim noktası etiketlenmiş olarak doğrudan altına yerleştirin.

Ardından duyarlılık tablosunu gösterin. Bu tablo, her borç verenin ve yöneticinin bir sonraki adımda sorduğu soruyu yanıtlar: Maliyetler artarsa veya satışlar yetersiz kalırsa ne olur?

Girdileri görünür tutun. Sabit maliyetlerin, fiyatın ve birim başına değişken maliyetin kısa bir listesi, okuyucunun mantığınızı bir dakika içinde kontrol etmesini sağlar. SBA, başabaş noktasının bir iş planında önemli bir hesaplama olduğunu belirtmektedir, bu nedenle dikkatle okunmasını bekleyin.

Sık yapılan hatalar

• Zaman dilimlerini karıştırmak. Yıllık bir maaşla aylık kirayı karıştırmak anlamsız bir sonuç verir. Her şeyi tek bir döneme dönüştürün.
• Müşteriler daha az ödediğinde liste fiyatını kullanmak. İndirimler yaygınsa, fiilen elde edilen ortalama fiyatı kullanın.
• Küçük değişken maliyetleri unutmak. Kart ücretleri, paketleme ve nakliye birim başına birikir ve yanıtı değiştirir.
• Kapasiteyi göz ardı etmek. Sabit maliyetler, ikinci bir vardiya veya daha büyük bir alana ihtiyaç duyulması gibi belirli hacimlerde genellikle sıçrama yapar. Her adımda yeniden hesaplayın.
• Aşağı yuvarlamak. Küsuratlı bir sonuç, bir önceki birime değil, bir sonraki tam birime ihtiyacınız olduğu anlamına gelir.

Yapay zeka ile daha hızlı yapmak

Maliyet ayrımı netleştikten sonra e-tablo yöntemi iyi çalışır. Yavaş olan kısım genellikle oraya ulaşmaktır, çünkü maliyetler bir mizan dışa aktarımında veya bir fatura yığınında yer alır.

Bir yapay zeka çalışma alanı bu sıralamayı yapabilir. Maliyet dışa aktarımını Powerdrill Bloom'a yükleyin ve her satırı sabit veya değişken olarak sınıflandırmasını, ardından başabaş birimlerini ve satışlarını hesaplamasını isteyin. Aynı istekte duyarlılık tablosunu ve grafiğini de isteyin.

Sonuca güvenmeden önce sınıflandırmayı gözden geçirin. Faturalar gibi karma maliyetler, genellikle yalnızca sizin yapabileceğiniz bir değerlendirme gerektirir.

Daha geniş planlama resmi için, duyarlılık analizi oluşturucu ve yapay zeka finansal modelleme sayfaları ilgili modelleri kapsamaktadır. bütçe ve gerçekleşen raporu oluşturma kılavuzumuz, gerçek sonuçların planın üstünde mi yoksa altında mı kaldığını nasıl takip edeceğinizi gösterir. Toplamlardan ziyade zamanlama için, bir nakit akış raporu nakdin fiilen ne zaman ulaştığını gösterir.

Hazır bir maliyet dışa aktarımınız varsa, Powerdrill Bloom'u deneyebilir ve başabaş sonucunu kendi e-tablonuzla karşılaştırabilirsiniz.

Sıkça sorulan sorular

Başabaş analizi nedir?

Başabaş analizi, toplam gelirin toplam maliyete eşit olduğu satış seviyesini hesaplar. Bu noktada, bir işletme ne kâr ne de zarar eder. Genellikle iş planlarında ve kredi başvurularında kullanılır.

Birim cinsinden başabaş noktası nasıl hesaplanır?

Sabit maliyetleri, satış fiyatı eksi birim başına değişken maliyet olan birim başına katkı payına bölün. $6,000 sabit maliyet ve birim başına $3 marj ile başabaş noktası 2,000 birimdir.

Excel'de başabaş analizi nasıl yapılır?

Sabit maliyetleri, fiyatı ve değişken maliyeti ayrı hücrelere girin. Marjı fiyat eksi değişken maliyet olarak hesaplayın, ardından sabit maliyetleri buna bölün. Geliri ve toplam maliyeti birimlere göre grafik haline getirin ve kesişim noktasını okuyun.

Katkı payı ile katkı payı oranı arasındaki fark nedir?

Birim başına katkı payı parasal bir tutardır: fiyat eksi değişken maliyet. Oran ise bu tutarın fiyata bölünmesiyle elde edilen ve yüzde olarak gösterilen değerdir. Başabaş birimleri için parasal tutarı, başabaş satışları için ise oranı kullanın.

Başabaş analizi neden önemlidir?

İşletmenin zarar etmeyi durdurması için ne kadar satması gerektiğini gösterir. Ayrıca fiyat, değişken maliyet veya kira gibi hangi girdinin bu eşiği en çok hareket ettirdiğini ortaya koyar. SBA bunu başlangıç maliyetlerini hesaplama nedenleri arasında listeler.

Kaynaklar: ABD Küçük İşletme İdaresi, Başlangıç maliyetlerinizi hesaplayın · Microsoft Desteği, Hedef Ara'yı kullanın. Pratik örnekte açıklayıcı rakamlar kullanılmıştır.